企业所得税弥补亏损明细表（A106000）填报案例-问税问我和空姐荒岛求生的日子
企业所得税弥补亏损明细表（A106000）填报案例解析
【案例】某公司成立于2012年金品轩，其从成立当年至2016年近六年税法口径下的盈亏情况如下表：
年度
2012
2013
2014
2015
2016
2017
盈亏金额
-80
-40
100
60
-300
240
该公司在2016年通过股权支付方式合并一家企业木叶八色，胡中惠股权支付比例超过85%（50%）景百孚，获得被合并企业净资产的公允价值为300万元李伯荣，符合对企业亏损弥补进行特殊性税务处理的条件百山祖冷杉。被合并企业当年税法允许弥补的累积亏损额为18万元龙临异世，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为5%搓手猫。
【解析】公司在2012年、2013年和2014年发生亏损凤凰山庄游戏甘洛凡。根据《企业所得税法》规定位面监察使，2012年亏损弥补期限为2013至2017年；2013年亏损弥补期限为2014至2018年；2016年亏损弥补期限为2017至2021年朱枞鹏，同时这一年的亏损弥补还需计算因特殊性税务处理税法允许转入的亏损杨思维。
可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率=300×5%=15万元
由于为超过弥补年限内的亏损额18万元沙漠巴士，所以由腾跃公司弥补的亏损额为15万元宝剑赠英雄。
填表如下：
A106000
企业所得税弥补亏损明细表
行次
项目
年度
可弥补亏损所得
合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额
当年可弥补的亏损额
以前年度亏损已弥补额
本年度实际弥补的以前年度亏损额
可结转以后年度弥补的亏损额
前四年度
前三年度
前二年度
前一年度
合计
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
前五年度
2012
-80.00
-
-80.00
-
80.00
-
-
80.00
-
*
2
前四年度
2013
-40.00
-
-40.00
*
20.00
20.00
-
40.00
-
-
3
前三年度
2014
100.00
-
*
*
-
-
-
-
-
4
前二年度
2015
60.00
-
*
*
*
-
-
-
-
5
前一年度
2016
-300.00
-15.00
-315.00
*
*
*
*
*
240.00
75.00
6
本年度
2017
240.00
-
*
*
*
*
*
240.00
-
7
可结转以后年度弥补的亏损额合计
75.00
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